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商业承兑汇票的会计处理流程
应收票据核算是很多考生和家长关心的事。商业承兑汇票属于企业持有的未到期商业票据，收到时需要编写会计分录进行确认，借记应收票据科目，贷记主营业务收入和应交税费，这个分录结构是标准做法。今天小编要说的就是商业承兑汇票的会计分录编写要点和注意事项。感到兴趣的朋友们跟着小编继续往下看吧
商业汇票有两种，一种是银行承兑汇票，另外一种是商业承兑汇票，收到商业承兑汇票时，如何做会计分录？
收到商业承兑汇票的账务处理
借：应收票据－－商业承兑汇票
贷：主营业务收入
应交税费－－应交增值税（销项税）
应收票据怎么理解？
应收票据是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证，并且根据是否附息分为附息商业汇票和不附息商业汇票。商业汇票分为了商业承兑汇票和银行承兑汇票，既可以依法背书转让，也可以向银行申请贴现，但根据规定，商业汇票的付款期限不得超过６个月。
在我国，应收票据是指企业持有的未到期或未兑现的商业票据，是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证，
“应收票据”科目属于资产类科目，并且企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、号码、出票日期、付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、贴现日期、到期日、背书转让日、贴现率、贴现净额、票面金额、票面利率、交易合同号、未计提利息、收款日期、收回金额以及退票情况等资料，并且应当在备查簿内逐笔注销到期结清票款或退票后的应收票据。
什么是主营业务收入？
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。
“主营业务收入”账户属于损益类账户，用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。该账户应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算，并且期末无余额。
支票结算会计分录要点
企业经营发展过程中，使用支票进行结算的，应通过银行存款科目核算，收到支票时该如何做会计分录？
收到支票的会计分录
借：银行存款
贷：应收账款/预收账款/其他应收款等
银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。
根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行。
企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。
在会计中，银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中，借方表示增加。贷方表示减少。
支票的种类有哪些？
现金支票
(1)支票上印有“现金”字样的为现金支票;
(2)现金支票只能用于支取现金;
(3)现金支票不得背书转让。
转账支票
(1)支票上印有“转账”字样的为转账支票;
(2)转账支票只能用于转账。
普通支票
(1)支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票;
(2)普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账;
(3)在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。