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小企业应交税费分录完整版
税务会计是很多考生和家长关心的事。小企业应交税费怎么做账务处理，这个问题涉及到小规模纳税人和一般纳税人两种情况，处理方式各有不同。今天小编要说的就是两种身份的完整分录，从确认收入到计提增值税到实际缴纳，再到期末结转，每个环节都有对应的会计分录。感兴趣的朋友与小编继续往下看吧
应交税费是企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。其对应的会计分录应该怎么做？
小企业应交税费分录
小企业作为小规模纳税人时：
1、依照发票、销售结算单、出库单、收款收据作为附件：
借：库存现金
贷：主营业务收入
应交税费–应交增值税
2、免征增值税的部分：
借：应交税费–应交增值税
贷：营业外收入
3、缴纳增值税时：
借：应交税费–应交增值税
贷：银行存款
小企业作为一般纳税人时：
1、依照发票、销售结算单、出库单、收款收据作为附件：
借：库存现金
贷：主营业务收入
应交税费–应交增值税（销项税额）
2、发生购进业务时：
借：原材料等
应交税费–应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款
3、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——转出未交增值税
结转进项税额：
借：应交税费——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
结转未交增值税：
借：应交税费——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
支付应交增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
应交税费是什么科目？
应交税费科目属于负债类科目。其借方表示减少，贷方表示增加。该科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。企业为其员工代扣代交的个人所得税，也通过该科目核算。
税控盘服务费抵税会计分录
企业购买金税盘，发生的金税盘服务费，可享受全额抵扣优惠政策。支付金税盘服务费，如何做会计分录？
支付金税盘服务费分录
借：管理费用
贷：银行存款
借：应交税费-应交增值税(减免税款)
贷：营业外收入
一般纳税人购买税控盘及支付技术维护费的会计处理：
购买税控盘时：
借：管理费用等
贷：库存现金、银行存款等
本月有要缴的增值税税额可以抵减金税盘设备的费用：
借：应交税费——应交增值税(减免税款)
贷：管理费用等
小规模纳税人购买税控盘及支付技术维护费的会计处理：
购买税控盘时：
借：管理费用等
贷：库存现金、银行存款等
本月有要缴的增值税税额可以抵减金税盘设备的费用：
借：应交税费——应交增值税(小规模)
贷：管理费用等
管理费用、营业外收入是什么？
管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。包括：企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、技术转让费等。
营业外收入是除企业主营业务收入之外的其他利得，换句话就是不在企业营业执照规定范围内的，与企业正常业务无直接关系的收入。是贷方科目，在利润表中体现，但并不影响企业营业利润。
实际业务中，比较常见的有：债务重组利得、盘盈利得、政府补助、捐赠利得等。
1、债务重组利得。指重组债务的账面价值超过清偿债务的现金、非现金资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债务账面价值间的差额(除因处置非流动资产产生的利得和损失外);
2、盘盈利得。指企业对于现金等资产清查盘点中盘盈的资产、报经批准后计入营业外收入的金额;
3、政府补助。指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本;
4、捐赠利得。指企业接受捐赠产生的利得。
注意：其他业务收入是企业日常经营产生，只是对于企业来说没那么重要而已，这点我们不要与营业外收入弄混。