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少付供应商货款分录怎么处理
会计分录相关知识是财务工作的基础。少付给供应商货款怎么做分录困扰着不少人，今天小编就来把这个问题讲明白。应付账款科目在这个业务里用得最多，少付的情况具体怎么处理分录，重点在于判断是否需要继续支付款项。两种不同情形对应的会计科目和借贷方向完全不同，下面的内容都整理清楚了。感兴趣的网友们跟着小编来了解一下吧
企业少付给供应商的货款，可以通过“应付账款”、“银行存款”、“应收账款”等科目进行核算。其具体的会计分录是什么？
少付供应商货款应怎么做账？
1、少付的应付账款的账务处理是：
（1）继续支付给供应商的应付款的账务处理：
借：应付账款
贷：银行存款
（2）查明确实无需支付了的应付账款的账务处理：
借：银行存款
贷：营业外收入
2、少收的货款账务处理
（1）向客户追回少收的应收账款的账务处理：
借：银行存款
贷：应收账款
（2）对于确实收不回的应收账款，确认坏账准备的账务处理：
借：资产减值损失
贷：坏账准备
计提坏账准备时：
借：坏账准备
贷：应收账款
付给供应商货款怎么入账？
付给供应商货款会计分录分两种情况：
第一种，如果现货付账：
借：库存商品或原材料等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
第二种情况，如果赊购付款：
借：应付账款
贷：银行存款
应付账款科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款属于负债类科目。该科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款。如果余额在借方的话，则反映预付的款项。
应收账款是什么？
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。应收账款的明细科目，应该按照往来单位或个人来设置。应收账款在借方，贷方通常记录应收账款减少或预收账款增加内容。
转账支票支付的会计分录示例
企业用转账支票支付时，可设置原材料科目、库存商品科目、银行存款科目等进行有关核算，具体会计分录是什么？
转账支票支付的会计分录
转账支票是指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件转账确定的金额给收款人或者持票人的票据。转账支票只能用于转账。转账支票会计分录为：
借：原材料/库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
银行存款属于资产类会计科目。为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置“银行存款”科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。
支票结算程序
（1）现金支票结算程序
开户单位用现金支票提取现金时，由本单位出纳人员签发现金支票并加盖银行预留印鉴后，到开户银行提取现金。若开户单位用现金支票向外单位或个人支付现金时，由付款单位出纳人员签发现金支票并加盖银行预留印鉴后交收款人，同时收款人需在存根联签收。收款人持现金支票到付款单位的开户银行提取现金，并按照银行的要求交验有关证件。
（2）转账支票结算程序
付款人按应支付的款项签发转账支票后交收款人，凭支票存根借记对应账户，贷记“银行存款”账户。收款人审查无误后，填制一式两联进账单连同支票一并送交本单位开户银行。经银行审查无误后，在进账单回单上加盖银行印章，退回收款人，作为收款人入账的凭据，收款人据此借记“银行存款”账户，贷记对应账户。另一联和支票银行留存，作为划转款项和记账凭据。