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公司员工代垫款会计处理方法
财务工作中，员工垫付费用的账务处理需要规范操作。今天小编要说的就是员工因公垫付资金后的会计分录写法，包括垫付时计入管理费用还是销售费用、报销时冲减其他应付款、备用金制度的核算方法等，帮助财务人员快速掌握这项技能。感兴趣的小伙伴们跟着小编来看一下吧
有时员工因公出差或者需要购置办公用品时，需要先帮企业垫付一些费用，之后再凭借发票等相关单据进行报销，对于员工垫付费用，该如何写会计分录？
员工代垫款的会计分录
1、员工垫付公司费用时：根据收益对象计入相关科目
借：管理费用/销售费用/制造费用等
贷：其他应付款
2、凭借发票等相关单据报销时：
借：其他应付款
贷：库存现金或银行存款等
3、员工帮客户垫付费用时：
借：应收账款——某客户
贷：银行存款/库存现金
4、收回客户的垫付费用时：
借：银行存款/库存现金
贷：应收账款——某客户
5、员工出差自己垫付差旅费时：
借：管理费用——差旅费
贷：其他应付款——XX员工
回来报销费用时：
借：其他应付款——XX员工
贷：库存现金
6、企业也可以设置备用金的方式，专门用于员工因公发生费用的借款。备用金是在“其他应收款”账户下设置“备用金”明细账户进行核算。会计分录如下：
拨付备用金时：
借：其他应收款——备用金
贷：银行存款
核准备用金的花费时：
借：管理费用
贷：其他应收款——备用金
期末收回备用金时：
借：银行存款
贷：其他应收款——备用金
比如员工出差时借款填写借款单，审批后，出纳付款，会计做账：
借：其他应收款——XX
贷：其他应收款——备用金
出差回来填写报销凭证，如果有结余，出纳收回剩余借款，写收据入账，会计做账：
借：管理费用-差旅费
贷：其他应收款——XX
借：其他应收款——备用金
贷：其他应收款
如果有超支
借：管理费用——差旅费
贷：其他应收款——XX
其他应收款——备用金
职工借款的借贷分录方法
企业发生职工借款业务，借方应登记其他应收款科目，贷方记银行存款科目或者库存现金科目减少，具体会计分录是什么？
职工借款的会计分录
借：其他应收款
贷：库存现金/银行存款
收回借款时：
借：库存现金/银行存款/应付职工薪酬等
贷：其他应收款等
其他应收款是资产类科目，借方增加额表示资产增加，贷方增加额表示资产减少。其他应收款项是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
其他应收账款包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;存出保证金，如租入包装物支付的押金;其他各种应收、暂付款项。
借款利息收入的会计分录
1、计提借款利息收入：
借：应收利息
贷：其他业务收入
应交税费—应交增值税
2、实际收到的时候：
借：银行存款
贷：应收利息
其他业务收入是指各类企业主营业务以外的其他日常活动所取得的收入，核算企业根据收入准则确认的除主营业务以外的其他经营活动实现的收入。
出租固定资产、出租投资性房地产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、提供劳务、用材料进行非货币性资产交换(在非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的情况下)或债务重组等实现的收入均属于其他业务收入。